Login

Passwort oder Login falsch

Geben Sie Ihre E-Mail an, die Sie bei der Registrierung angegeben haben und wir senden Ihnen ein neues Passwort zu.



 Mit dem Konto aus den sozialen Netzwerken


Zeitschrift "Partner"

Zeitschrift
Wirtschaft und Finanzen >> Steuern
Partner №6 (285) 2021

Двойное налогообложение пенсионеров – миф или реальность?

А если не миф, то можно ли противостоять этому явлению?

 

Министерство финансов твердо стоит на своем: двойного налогообложения пенсионеров не производится, это надуманная тема. Математики, специализирующиеся на вычислениях налоговых ставок, и финансовые консультанты в области пенсионного права утверждают обратное: в некоторых случаях налоги всё же «удваиваются». Ситуация сложная. Неспециалисту разобраться в ней практически невозможно. Однако иски по поводу двойного налогообложения прошли уже практически через все судебные инстанции.

 

В мае иском, который подал Союз налогоплательщиков, занялся Федеральный финансовый суд. Исход процесса непредсказуем. Именно из-за того, что ситуация такая нестандартная. Но «цена вопроса» немалая. С учетом нарастающего числа пенсионеров, чьи пенсии подпадают под потенциально двойные налоги, речь идет о миллиардах евро.

 

Почему возник вопрос?

 

В правовом смысле ситуация прояснится в июне. По крайней мере, в той части, которая связана с нынешним процессом в Федеральном финансовом суде. Если судьи поддержат иск, государству придется, вероятно, перерассчитать налоги тех, кто вышел на пенсию в последние пять лет, а также будущих пенсионеров. Но вряд ли это будет производиться автоматически. Скорей всего – на основании протестов (Einspruch), поданных конкретными пенсионерами в конкретное финансовое ведомство (Finanzamt), удерживающее с них налоги. В протесте следует сослаться на решение Федерального финансового суда (Bundesfinanzhof, или BFH), если таковое будет в пользу пенсионеров. Если нет – то пенсионерам, как нынешним, так и будущим, следует набраться терпения. Вопрос всё равно не заглохнет. Последуют новые иски – например, в Верховный конституционный суд. Или усилится давление на бундестаг, чтобы добиться пересмотра закона о пенсионном налогообложении.

 

Всех ли пенсионеров это касается? Далеко не всех. Число заинтересованных ограничено, во-первых, годами выхода на пенсию: с 2015 по 2040. Во-вторых, подозрения в двойном налогообложении возникают в том случае, если в период перед выходом на пенсию будущий пенсионер имел высокие заработки. Эксперты полагают, что в основном это касается врачей, адвокатов, других представителей свободных профессий с высокими гонорарами, высокооплачиваемых специалистов.

 

Как возникает двойное налогообложение?

 

Повторимся: этот факт пока не доказан. Или, выражаясь иначе, приводимые доказательства не нашли пока официального признания.

Основные положения пенсионной реформы таковы, что исключают факт двойного налогообложения (об этом ниже). Проблема, однако, в том, что налоговые ставки увеличиваются нелинейно по отношению к величине доходов. Чем выше доход, тем «еще выше» ставка налога. А процент пенсионного взноса линейный, он одинаков по отношению к любой величине заработка. Можно сказать, что размер пенсии пропорционален размеру заработка. А размер налога непропорционально высок по отношению к большой пенсии, которая обусловлена высоким заработком, с которого уже был удержан налог по непропорционально высокой ставке.

Но этом и строятся доказательства. Детали? Давайте разбираться.

 

До 2005 года и после

 

Если Федеральный финансовый суд оставит иск без удовлетворения, а истец обратится в Конституционный суд, то круг замкнется. Потому что именно решением Федерального конституционного суда (от 6 марта 2002 года) была обусловлена пенсионная реформа 2005 года.

Конституционный суд счел дискриминационной действовавшую до начала нынешнего века практику налогообложения субъектов государственного пенсионного страхования (Gesetzliche Rentenversicherung) и пенсионированных государственных служащих (pensionierte Beamten). Пенсия вышедшего в отставку госслужащего подлежала налогообложению, а пенсия (правильней сказать, рента – Rente) бывшего наемного работника или предпринимателя нет. Ну, почти нет. С определенной части рентнерских пособий, особенно если они складывалась из приватного страхования, все же удерживались налоги. Но де факто «рентнеры» платили налоги в среднем с 17, максимум с 35 процентов своего пособия, а экс-госслужащие с полной пенсии.

 

Для ясности будем и тех, и других называть пенсионерами. Понимая, однако, что госслужащие не платят взносов пенсионного страхования, а субъекты Gesetzliche Rentenversicherung и приватного, а также производственного пенсионного страхования (Private Rentenversicherung, Betriebsrente), наоборот, платят взносы. Из этих взносов (хотя и не напрямую) складываются их пенсионные пособия. Что касается пенсии госслужащих, то ее им «дарит» государство.

Но в допенсионный период работники и той, и другой категории на общих основаниях платят подоходный налог. Так почему пенсия экс-госслужащего «более налогооблагаема», чем у субъекта пенсионного страхования?!

Конституционный суд направил бундестагу требование устранить несправедливость. В июле 2004 года бундестаг принял Закон о новых принципах подоходного налогообложения пенсионных пособий и других выплат по старости (Gesetz zur Neuordnung der einkommensteuerrechtlichen Behandlung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen, сокращенно Alterseinkünftegesetz, или AltEinkG). С его вступлением в силу, 1 января 2005 года, стартовала пенсионная реформа.

 

В чем ее суть? Первое: если до 2005 года страховая пенсия не облагалась налогом (с учетом указанных выше исключений), то в последующий период она становится налогооблагаемой. Второе: если до 2005 года взносы пенсионного страхования взимались с той части заработка, которая остается после удержания налогов, то впоследствии взносы исчисляются с «грязного» заработка, до удержания налогов. Иными словами: по-старому полагалось платить пенсионные взносы в пониженном размере, с «чистого» заработка. Поскольку взносы были меньше, то и размер пенсии соответственно меньше. По новым правилам, размер пенсии складывается из более крупных взносов (исчисляемых с «грязного» заработка). Значит, и пенсия формально выше. Но чисто арифметическое увеличение пенсии компенсируется тем, что с нее взимаются налоги.

Этот перевод пенсии в налогооблагаемую базу производится постепенно.

 

Как исчисляются (и будут исчисляться) налоги с пенсии?

 

Вопрос интересен всем пенсионерам, а не только тем, кто подозревает, что с него удерживают двойные налоги.

Для тех, кто вышел на пенсию в 2005 году, была установлена «стартовая» база: 50 процентов. То есть налогообложению подлежит только половина пенсионного пособия, вторую половину пенсионер «образца 2005 года» получает полностью.

 

Вышедшие на пенсию в 2006 году, платят налоги с 52 процентов пенсионного пособия, а в чистом виде получают только 48 процентов. И так далее: в каждом последующем году налогооблагаемая доля пособий новых пенсионеров увеличивалась на два процентных пункта. Те, кто вышел на пенсию в 2020 году, платят налоги уже с 80 процентов. Однако с 2021 года рост налогооблагаемой доли составляет не два, а один процентный пункт. Выходящие на пенсию в нынешнем году будут платить налоги с 81 процента пенсии, в будущем году – с 82 процентов и так далее. У тех, кто выйдет на пенсию в 2040 году и после, налоги будут исчисляться с полного пособия.

Грубо говоря, чем позже выходишь на пенсию, тем больше с тебя берут налогов. Так ли это?

 

Компенсация в заработках и взносах

 

Формально это так: чем позже выходим на пенсию, тем больше проигрываем. Но действует компенсационный механизм: пропорционально увеличению налогооблагаемой доли пенсии увеличивается доля пенсионных взносов, переводимых в доналоговую часть пенсионных взносов. В 2005 году она составляла 60 процентов, в 2006 уже 62 процента и так далее. В 2025 году она составит 100 процентов.

Поскольку взносы ступенчато возрастают, то возрастает и размер пенсии. Больше налогов удерживают с большей пенсии – выходит «то на то».

 

А где «удвоение»?

 

Этот эффект наступает для тех, кто вышел (или выйдет) на пенсию после 2015 года. Когда процентуальная часть взносов пенсионного страхования, удерживаемая с брутто-заработка, уже достаточно возросла (80 процентов и более). И возросла доля пенсии, попадающая под налог (70 процентов и более). Еще одно условие, о котором мы тоже говорили: эффект проявляется при высоких заработках. С них удерживался налог по повышенной ставке и увеличившийся пенсионный взнос. Разница между брутто («грязным») и нетто («чистым» заработком) становилась особо высокой. И эту разницу не компенсирует одинаковая доля пенсии, попадающая под налог.

 

Доля одинакова для всех, кто вышел на пенсию в один и тот же год, она не зависит от величины заработков. Но тот, кто зарабатывал меньше, платил меньше отчислений. А кто зарабатывал больше, платил повышенные отчисления – и теперь продолжает платить налог по солидной ставке со своей, в общем, немалой пенсии.

Что лишний раз доказывает: богатые тоже плачут.

И тем не менее, справедливость должна быть для всех. Вот за нее, за справедливость, борются противники двойного налогообложения.

 

Олег Филимонов

 

Читайтетакже:

  1. Как и на что копят деньги в Германии. Журнал «Партнёр», № 12 / 2007. «Курс Консалтинг»
  2. Откройте свое дело на деньги государства . Журнал «Партнёр», № 4 / 2008. Автор I. Erbe
  3. Криптовалюта: шифрованные деньги из анонимного источника. Журнал «Партнёр», № 8 / 2019. Автор О. Филимонов

<< Zurück | №6 (285) 2021 | Gelesen: 53 | Autor: Филимонов О. |

Teilen:




Kommentare (0)
  • Die Administration der Seite partner-inform.de übernimmt keine Verantwortung für die verwendete Video- und Bildmateriale im Bereich Blogs, soweit diese Blogs von privaten Nutzern erstellt und publiziert werden.
    Die Nutzerinnen und Nutzer sind für die von ihnen publizierten Beiträge selbst verantwortlich


    Es können nur registrierte Benutzer des Portals einen Kommentar hinterlassen.

    Zur Anmeldung >>

dlt_comment?


dlt_comment_hinweis

Top 20

Бумага не все стерпит

Gelesen: 1329
Autor: Шлегель Е.

Налоговая декларация - 2009

Gelesen: 1023
Autor: Erbe I.