Нововведения 2014-го года

Наш дом - Германия

Эмилия Розенберг (Гослар)

В новом году в Германии введены в действие ряд новых законов, директив и других нормативных актов. Некоторые из них мы прокомментируем.

Зарплата, налоги и социальные отчисления

Подоходный налог. С 1-го января законодатель поднял границу необлагаемого подоходным налогом дохода (steuerlicher Grundfreibetrag) с 8130 до 8354 € в год, а верхнюю планку Kinderfreibetrag (для семей с детьми) с 4368 до 4440 €. Минимальная ставка пока осталась на прежнем уровне – 14%.

Так называемая Ehegattensplitting (семейная налоговая льгота для подоходного налога) с 2014 года распространяется и на однополые браки (Lebenspartnerschaften). Для этого одному из партнеров необходимо подать заявление на предоставление ему 3-го класса налогообложения (Antrag auf Gewährung der Steuerklasse III).

Система государственного социального страхования (gesetzliche Sozialversicherung). С 1-го января определена новая планка верхнего предела зарплаты (Beitragsbemessungsgrenze), выше которого социальные отчисления не производятся:

для пенсионного страхования (Rentenversicherung) и страхования от безработицы (Arbeitslosenversicherung) эта граница поднялась с 5 800 до 5950 в западных и с 4900 до 5000 € брутто в восточных землях (включая Восточный Берлин).

для страхования по уходу (Pflegeversicherung) и государственного медицинского страхования (gesetzliche Krankenversicherung) – с 3 937,50 до 4 050 € брутто.

С 1-го января законодатель изменил условия медицинского государственного страхования членов семьи. Дети могут быть до тех пор застрахованы вместе со своими родителями (Mitversicherungsschutz) без дополнительных затрат (beitragsfrei), пока ежемесячный доход ребенка не превышает 395 евро. Допустимо также исключение: эта граница может быть превышена два раза в год .

С1-го января законодатель поднял базовую ставку отчислений в социальную кассу работников культуры (Künstlersozialabgabe) с 4,1 до 5,2%.

Налогообложение транспортных расходов. В нынешнем году законодатель изменил критерии расчета Entfernungspauschale (необлагаемые налогом расходы на проезд от места жительства к месту работы). Тот, кто проделывает этот путь на мотоцикле, мопеде или мотороллере, может теперь «уводить из-под налога» не 13, а 20 Cent/km. А вот налоговые льготы для велосипедистов (5 Cent/km) и пассажиров (т.н. Mitfahrer, за счет которых хозяин транспортного средства мог списать дополнительные 2 Cent/km), законодателем аннулированы. 30 Cent/km для автомобилей остались неизменными. Непременное условие: податель налоговой декларации должен быть либо собственником транспортного средства, либо иметь договор лизинга.

Минимальная зарплата (Mindestlohn). С 1-го января законодатель установил или в очередной раз проиндексировал уже существовавший фиксированный уровень минимальной зарплаты в 9 отраслях экономики, включая: лизинг персонала (Zeitarbeit), где минимальная почасовая ставка поднялась до 8,50 в западных и 7,86 € в восточных землях; уборка внутренних помещений – до 9,31 и 7,96 €, соответственно, очистка стеклянных фасадов (Glas- und Fassadenreinigung) – до 12,33 и 10,31 € в западных и восточных землях, соответственно, и т.д.

Минимально допустимая ставка зарплаты является обязательной для всех предприятий конкретной отрасли в отношении всех без исключения работников.

Надбавки к зарплате в натуральной форме (Sachbezüge). С 1-го января законодатель, как обычно, проиндексировал целый ряд надбавок к зарплате, пока еще выплачиваемых некоторыми работодателями: ежемесячный Sachbezug für freie Verpflegung (питание) поднялся до 229, а für freie Unterkunft (жилье) до 221 €.

Параллельно он отменил с 1-го января необлагаемый налогом и социальными отчислениями минимум (до 44 EUR) для оплачиваемых работодателем по статье Sachbezüge частных медицинских страховок и дополнительных страховок по уходу (private Kranken- und Pflegezusatzversicherungen). Отныне эти суммы стали частью зарплаты, из-за чего с них взимается и подоходный налог, и социальные отчисления.

Квартира по месту работы (zweite Wohnung). С 1-го января законодатель ограничил «списываемую с налога» ежемесячную арендную плату за «вторую квартиру», которую работающий по найму или предприниматель вынужден снимать в том случае, если его трудовая деятельность осуществляется вдалеке от места основного проживания (Hauptwohnsitz), суммой в 1000 EUR (включая Nebenkosten, парковку или гараж). Кроме того, законом предписано, что расстояние от этой квартиры до места работы не должно превышать половины расстояния от места работы до основного места проживания.

Командировки (Dienstreisen). С 1-го января вступила в силу реформа Закона об оплате командировочных (Reisekostenreform 2014), которая изменила схему расчета расходов на деловые поездки всех категорий трудящихся: работающих по найму (Arbeitnehmer), предпринимателей (Selbständige) и представителей свободных профессий (Freiberufler). Краеугольный камень реформы – замена понятия «постоянное рабочее место (regelmaeßige Arbeitsstätte)» на «первое место работы (erste Tätigkeitsstätte)», благодаря чему одни могут теперь «списывать с налога» гораздо большие суммы, чем раньше, а другие вынуждены считаться с потерями. Нововведение отразилось также на оплате дополнительного питания в командировке (Verpflegungsmehraufwand) и ночлега (подробно см. Партнёр №1/2014).

Работодатель и биржа труда. С 1-го января работодатели получили право передавать биржам труда информацию о заработках сотрудников в электронной форме, что по оценке экспертов может привести к несогласованности действий между двумя инстанциями. Поэтому тот, кто переходит на попечение агентств по труду и Jobcenter‘ов, должен своевременно проконтролировать передачу данных, чтобы не остаться без пособия.

Компенсация за неполную занятость (Kurzarbeitergeld). С 1-го января законодатель снова продлил возможный срок выплаты компенсации за снижение заработка при переводе работника с полной на неполную занятость до 12-ти месяцев (Bezugsdauer für das Kurzarbeitergeld).

Собственная недвижимость и съемное жилье

Счетчики горячей воды и отопления. С 1-го января домовладельцы обязаны заменить «старое поколение» измерительных приборов для горячей воды и отопления (Warmwasser- und Heizwärmezähler) на новые калиброванные счетчики (geeichte Meßgeräte), измеряющие расход энергии в киловатт-часах (kWh). Квартиросъемщики, чьи хозяева не успеют сменить оборудование, имеют право уменьшить сумму оплаты за отопление и горячую воду на 15%.

Энергетический паспорт здания (Energieausweis). С 1-го мая в энергетическом паспорте здания должен быть проставлен класс его энергоэффективности (Effizienzklasse), определяемый по шкале от А+ до H. Продавец недвижимости или домовладелец обязаны указывать эту характеристику в рекламном объявлении и предоставлять ее покупателю или арендатору при первом посещении объекта.

Налог на приобретение недвижимости (Grunderwerbsteuer). С 1-го января в четырех федеральных землях поднялась ставка налога на приобретение недвижимости: в Бремене и Нижней Саксонии до 5%, в Берлине до 6%, а в Шлезвиг-Гольштейне до 6,5%.

Коммунальные услуги. В нынешнем году в некоторых регионах ФРГ опять подорожали отдельные виды коммунальных услуг и пошлин: вывоз мусора, оплата детских дошкольных учреждений, кладбищенские сборы и «собачий налог» (Hundesteuer). Например, в городе Hagen (NRW) он поднялся со 140 до 180 €.

Расходы на электричество. С 1-го января снова вырос налог на возобновляемые источники энергии (EEG-Umlage) с 5,277 до 6,240 Cent/kWh (см. Партнёр №3/2013), из-за чего в течение года неизбежно подорожает электричество.

Здравоохранение

Elektronische Gesundheitskarte. С 1-го января электронные медицинские карточки eGK с фотографией владельца полностью вытесняют из обихода карточки старого поколения (Gesundheitskarte), срок пользования которой истекает 30 сентября 2014. У тех, кто еще не обзавелся новой eGK, могут возникнуть проблемы при посещении медицинских учреждений. Разумеется, им не будет отказано в помощи, но врач теперь имеет право выставить такому пациенту счет в частном порядке (Privatrechnung).

Потребительский рынок и сфера услуг

Денежные переводы. С 1-го февраля банковская система ФРГ перешла на новый стандарт платежей SEPA. Отныне вместо привычного нам номера банковского счета (Kontonummer) и номера банка (Bankleitzahl) в платежных документах должны указываться 22-значный (для Германии) номер IBAN и 8-значный BIC-код финансового института. Но для частных лиц законодатель предусмотрел двухгодичный переходный период (до 1 февраля 2016-го).

Интернет-торговля. С 13-го июня на территории ЕС вступит в силу общее правило отказа от покупки в Интернете (Widerrufsrecht beim Internet-Kauf), которое ограничит права покупателя и расширит права продавца. Первый не сможет более отсылать товар назад безо всяких объяснений, а второй –  получит возможность перекладывать на покупателя почтовые расходы по возврату товара (Retoure).

Таможенный контроль. С 1-го января законодатель снизил квоту беспошлинного ввоза сигарет на территорию Германии с 800 до 300 штук. Это ограничение распространяется на тех, кто въезжает в ФРГ из Болгарии, Венгрии, Латвии, Литвы, Польши и Румынии.

 Сотовые телефоны за рубежом (Handynutzung im Ausland). С 1-го июля на территории ЕС снова подешевеют телефонные разговоры по сотовым телефонам. Стоимость одной минуты исходящего звонка снизится до 23, входящего – до 6, а SMS-сообщения до – 7 Cent.

Финансовая несостоятельность потребителя. C 1-го июля вступают в силу изменения Закона о несостоятельности частных лиц (Privatinsolvenz), согласно которым должник может быть освобожден от дальнейших обязательств по возврату долга (Restschuldbefreiung) гораздо в более короткие сроки (3 года), чем сегодня.

Пользование электронными приборами в самолете. С нового года сняты ограничения на пользование планшетами (Tablet) и смартфонами (Smartphone) во время полета (включая стадии старта и посадки). Это правило, правда, распространяется только на европейские авиакомпании.

Нововведения, касающиеся предпринимателей, автолюбителей и социальной сферы (пособия, пенсии, Ehrenamt) пока остались за рамками наших публикаций.