Налог и пенсия «едины»

А можно ли их разъединить?

Еще в начале века проблема налогов заботила разве что очень хорошо обеспеченных пенсионеров. Пенсия была наполовину освобождена от налогов, а облагаемая половина была у многих пенсионеров настолько незначительной, что если с нее и удерживали, то сущие копейки.

В настоящее время ситуация изменилась. С пенсии «берут» почти как с заработка. Что в связи с этим должны знать пенсионеры? Причем не только фактические, но и будущие?

Год от года налогооблагаемых пенсионеров становится всё больше. Это объясняется ростом числа «новых» пенсионеров и особенностью повышения ставки налогооблагаемой пенсии. С каждым годом процент пенсии, попадающей под налог, повышается. Но это касается не всех пенсионеров, а тех, кто выходит на пенсию в данный год. С тех, кто начал получать пенсию в прошлом году, налог берут по «прошлогодней» ставке. И будут таким образом брать всегда. С тех, кто выйдет на пенсию в будущем году, будут брать по еще более высокой ставке. Следовательно, «чем дальше в лес», тем, так сказать, уязвимей пенсия. Пока доля, попадающая под налоги, не достигнет СТА ПРОЦЕНТОВ пенсии. При нынешних темпах «повышения процента» это должно произойти в 2040 году.

Начался этот процесс со стартом пенсионной реформы в 2005 году. У тех, кто вышел на пенсию раньше, налоги берут с половины пособия. У тех, кто позже, – больше. У выходящих на пенсию в нынешнем году под налог попадает уже 82 процента пенсии. Безналоговыми остаются лишь 18 процентов. Для тех, кто выйдет в будущем году, соотношение должно составить 83 и 17 процентов.

Словом, каждый год до «сорокового-рокового» к налогооблагаемой доле пенсии будет добавляться по одному процентному пункту. Соответственно на столько же будет снижаться необлагаемая часть, пока не достигнет нуля.

Сейчас, в связи с кризисом, обсуждается вопрос о снижении темпов увеличения налогооблагаемой доли. Сторонники этой программы предлагают добавлять в год по полпроцента. Если они возьмут верх (в бундестаге), то пенсии станут стопроцентно налогооблагаемыми в 2060 году…

Есть, впрочем, и другой фактор налогового торможения.

«Процент пенсии» и Grundfreibetrag

Фискальный интерес к их пенсии задевает тех, чье пособие по старости превышает общий необлагаемый минимум (Grundfreibetrag). Он тоже имеет тенденцию к росту и составляет в нынешнем году 9.984 евро. Это на одного пенсионера. На супружескую чету пенсионеров: 19.968 евро. В обоих случаях – за год. Следовательно, если получаешь более 832 евро в месяц – ты НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ пенсионер. То же с супружеской парой, чья суммарная пенсия превышает 1.664 евро в месяц.

Но в целом, повторяем, доля налогооблагаемых пенсионеров увеличивается. Происходит это еще и из-за индексации пенсий. Так, в июле нынешнего года, как мы уже сообщали, ожидается довольно значительное повышение пенсий. Не у всех и не в равной доле. Но для определенной части повышение составит 4-6 процентов. Реальная перспектива: превышение необлагаемого минимума. Со скачком пенсии «скакнет» и пенсионный налог.

Подобный эффект был отмечен в июле 2021 года, хотя повышение пенсий было незначительным: на 0,72 процента в восточных землях. В западных землях пенсии тогда не индексировали. Это был вынужденный мораторий. Из-за короны и локдаунов сократились доходы работников – соответственно снизились их пенсионные отчисления. Для пенсионной кассы возникла угроза нехватки средств на выплаты нынешним пенсионерам. Поэтому в западных землях, где пенсии в среднем выше, их оставили на прежнем уровне.

Но как бы там ни было, с июля прошлого года пенсионеры отдают больше налогов. С середины нынешнего года сумма налоговых отчислений по всему «отряду пенсионеров» возрастет еще резче. И тенденция сохранится до середины века.

Семь миллионов налогоплательщиков

Это расчетный показатель за прошлый год. Поскольку сроки сдачи налоговых деклараций еще не вышли, исчисление налогов и их удержание еще не завершены. Отсюда расчетные цифры вместо фактических (которые появятся в лучшем случае через полгода).

По прогнозам министерства финансов, налоги будут удержаны с семи миллионов пенсионеров. То есть с трети их общего числа. Уже в нынешнем году (хотя итоги обозначатся в конце 2023-го) число возрастет.

И кстати, становится понятно, что общее число пенсионеров в Германии составляет 21 миллион человек. Для страны с 82-миллионным населением это колоссальная доля – но, как говорится, против фактов не попрешь.

«Касается ли меня?»

Расчет пенсионного налога — штука довольно сложная. Необходимо учитывать не только проценты необлагаемой и облагаемой доли, не только Grundfreibetrag, но и прочие факторы.

Вот развернутая картина. Допустим, вы выходите на пенсию в нынешнем году. Прикидывайте:

От общего размера пенсии отнимите 18 процентов. Это «железная» безналоговая часть. К оставшимся 82 процентам прибавьте производственную или приватную пенсию (Betriebsrente, Riesterrente и т.п.), прочие доходы, если таковые имеются. Из образовавшейся суммы вычтите взносы больничного страхования и страхования на случай ухода (Krankenversicherung, Pflegeversicherung) и паушальную льготу на особые расходы (Sonderausgaben-Pauschbetrag) в размере 36 евро на одинокого пенсионера или 72 евро на супружескую пару. Если оставшаяся часть не превышает 9.744 евро в год (19.488 евро в год на чету пенсионеров), то налог взимать не будут. Если остаток превысит данные значения, то налоги будут взимать с превышающей части.

В упрощенной формулировке – «82 процента пенсии попадают под налог!» – это звучит, конечно, более грозно. На самом деле налоги берут с меньшего процента, а 82 – расчетная база. Другое дело, если имеются прочие доходы: проценты с капитала, дивиденды с акций и пр., если вы сдаете жилье внаем и регулярно получаете квартплату. Тут учитывается сумма налогов, а налогооблагаемая часть может превысить не только 82 процента пенсии, но и всю пенсию. Но это – те самые слезы, которыми «богатые тоже плачут».

Налоговая декларация и освобождение от нее

Пенсионеры, обязанные платить налог, обязаны подавать и налоговую декларацию. Но если подсчеты по вышеуказанной схеме показали, что остаток пенсии после всех льготных вычитаний не превышает Grundfreibetrag, то можно получить освобождение от предоставления налоговой декларации. Для этого необходимо подать заявление в финансовое ведомство, на основании которого будет выдан документ под названием Nichtveranlagungsbescheinigung.

Те, кто получает проценты с накоплений, могут обойти и налог на капитал (Kapitalertragsteuer, по-другому Abgeltungssteuer). Если Grundfreibetrag не превышен даже при наличии таких процентов, копию освобождения от налогов следует подать фонду или банку, выплачивающему проценты. В этом случае проценты будут вам начисляться брутто, без удержания налоговой доли.

Так что речь идет не только об освобождении от подачи налоговой декларации, но и от некоторых «скрытых» налогов!

Есть ли еще обходные пути?

В принципе, да. Но не у всех. И к тому же они настолько запутанные, что без помощи налогового консультанта не обойдешься (а его услуги стоят денег).

Маневр состоит в том, чтобы присоединиться к коллективному иску против двойного налогообложения, поданному в Федеральный финансовый суд (Bundesfinanzhof, BFH). Тут своя заморочка. Переходный период от «половинного» налогообложения пенсий к «стопроцентному», то есть с 2004 по 2040 год, обусловлен фактом столь же постепенного освобождения от подоходного налога той части заработка, которая идет на уплату пенсионных взносов, у тех, кто в этот период еще продолжает работать. Работник, чей пенсионный возраст будет достигнут в 2040 году, будет платить налоги с полной пенсии – но за этот период он полностью будет освобожден от уплаты налогов с пенсионных взносов.

Практика, между тем, показывает, что освобождение пенсионных взносов от налогов происходит не столь «гладко», как нарастание налогооблагаемой доли пенсии. Просматриваются периоды двойного налогообложения, когда работники до выхода на пенсию уплачивали довольно высокий налог со своего соцстраха, а став пенсионерами, вынуждены платить налог с уже повышенной доли пенсии.

Если суд признает факт двойного налогообложения, то, скорей всего, налогооблагаемая часть пенсии у выигравших процесс будет несколько понижена.

Но каковы шансы на успех в суде? По заключению экспертов фонда защиты прав потребителей Warentest, признание двойного налогообложения у наемных работников маловероятно. А вот у тех, кто занят на самостоятельной основе (Selbstständige), шансы есть. Положение индивидуально занятых осложнено тем, что они платят взносы социального страхования самостоятельно, а не пополам с работодателем, как наемные работники (Angestellte). Значит, и на налогах теряют больше. Поэтому не исключено, что суд за них вступится.

Олег Филимонов

Читайте также:

1. Как и на что копят деньги в Германии. Журнал «Партнёр», № 12/ 2007. «Курс Консалтинг»

2.  Откройте свое дело на деньги государства. Журнал «Партнёр», № 4 / 2008. Автор I. Erbe

3. Криптовалюта: шифрованные деньги из анонимного источника. Журнал «Партнёр», № 8 / 2019. Автор О. Филимонов